BETÆNKNING om forslag til Rådets direktiv om en fælles ordning for beskatning af finansielle transaktioner og om ændring af direktiv 2008/7/EF

3.5.2012 - (COM(2011)0594 – C7‑0355/2011 – 2011/0261(CNS)) - *

Økonomi- og Valutaudvalget
Ordfører: Anni Podimata

Ændringsforslag

• 001-035 (PDF - 174 KB)
• 001-035 (DOC - 142 KB)
• 036-039 (PDF - 98 KB)
• 036-039 (DOC - 221 KB)
• 040-042 (PDF - 113 KB)
• 040-042 (DOC - 248 KB)
• 043-043 (PDF - 85 KB)
• 043-043 (DOC - 233 KB)
• 044-044 (PDF - 79 KB)
• 044-044 (DOC - 227 KB)
• 045-051 (PDF - 117 KB)
• 045-051 (DOC - 255 KB)
• 052-052 (PDF - 84 KB)
• 052-052 (DOC - 199 KB)

FORSLAG TIL EUROPA-PARLAMENTETS LOVGIVNINGSMÆSSIGE BESLUTNING

om forslag til Rådets direktiv om en fælles ordning for beskatning af finansielle transaktioner og om ændring af direktiv 2008/7/EF

(COM(2011)0594 – C7‑0355/2011 – 2011/0261(CNS))

(Særlig lovgivningsprocedure – høring)

Europa-Parlamentet,

–   der henviser til Kommissionens forslag til Rådet (COM(2011)0594),

–   der henviser til artikel 113 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, der danner grundlag for Rådets høring af Parlamentet (C7‑0355/2011),

–   der henviser til de begrundede udtalelser, som inden for rammerne af protokol (nr. 2) om anvendelse af nærhedsprincippet og proportionalitetsprincippet er blevet forelagt af det cypriotiske parlament og det svenske parlament om, at udkastet til lovgivningsmæssig retsakt ikke overholder nærhedsprincippet,

–   der henviser til forretningsordenens artikel 55,

–   der henviser til betænkning fra Økonomi- og Valutaudvalget og udtalelser fra Udviklingsudvalget, Budgetudvalget og Udvalget om det Indre Marked og Forbrugerbeskyttelse (A7-0154/2012),

1.  godkender Kommissionens forslag som ændret;

2.  opfordrer Kommissionen til at ændre sit forslag i overensstemmelse hermed, jf. artikel 293, stk. 2, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde;

3.  opfordrer Rådet til at underrette Parlamentet, hvis det ikke agter at følge den tekst, Parlamentet har godkendt;

4.  anmoder Rådet om fornyet høring, hvis det agter at ændre Kommissionens forslag i væsentlig grad;

5.  pålægger sin formand at sende Parlamentets holdning til Rådet og Kommissionen samt til de nationale parlamenter.

Ændringsforslag       1 Forslag til direktiv Betragtning 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(1) Den seneste finanskrise har ført til en debat på alle niveauer om muligheden for at indføre en supplerende skat på finanssektoren og især en afgift på finansielle transaktioner ("FT-afgift"). Denne debat udspringer af et ønske om, at finanssektoren skal bidrage til at dække omkostningerne forbundet med krisen, at denne sektor skal beskattes på fair vis i forhold til andre sektorer i fremtiden, at incitamentet for finansielle institutioner til at tage for store risici skal fjernes, at der skal indføres et supplement til de lovgivningsmæssige foranstaltninger, der skal forhindre kriser i fremtiden, og at generere supplerende indtægter til de offentlige budgetter generelt eller til specifikke politiske formål.	(1) Den seneste finanskrise har ført til en debat på alle niveauer om muligheden for at indføre en supplerende skat på finanssektoren og især en afgift på finansielle transaktioner ("FT-afgift"). Denne debat udspringer af et ønske om, at finanssektoren skal bidrage til at dække omkostningerne forbundet med krisen, at denne sektor skal beskattes på fair vis i forhold til andre sektorer i fremtiden, at incitamentet for finansielle institutioner til at tage for store risici skal fjernes, at der skal indføres et supplement til de lovgivningsmæssige foranstaltninger, der skal forhindre kriser i fremtiden, og at generere supplerende indtægter til de offentlige budgetter generelt, bl.a. som et bidrag til budgetkonsolidering, for at stimulere vækst og skabe job eller til specifikke politiske formål, såsom udviklingsbistand og bekæmpelse af klimaforandringer.
Ændringsforslag  2 Forslag til direktiv Betragtning 2
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(2) For at forhindre, at medlemsstaterne ensidigt træffer foranstaltninger, der fordrejer markedsvilkårene, og med henvisning til, at de fleste af de pågældende finansielle transaktioner er særdeles mobile, er det således vigtigt for et velfungerende indre marked, at de grundlæggende kendetegn ved en skat på finansielle transaktioner i medlemsstaterne harmoniseres på EU-plan. Det skulle dermed være muligt at undgå tilskyndelser til skattearbitrage og allokeringsforvridninger mellem finansielle markeder i Unionen samt muligheder for dobbeltbeskatning eller ingen beskatning.	(2) For at forhindre, at medlemsstaterne ensidigt træffer foranstaltninger, der fordrejer markedsvilkårene, og med henvisning til, at de fleste af de pågældende finansielle transaktioner er særdeles mobile, er det således vigtigt for et velfungerende indre marked, at de grundlæggende kendetegn ved en skat på finansielle transaktioner i medlemsstaterne harmoniseres – og at dette direktiv gennemføres – på EU-plan. Det skulle dermed være muligt at undgå tilskyndelser til skattearbitrage og allokeringsforvridninger mellem finansielle markeder i Unionen samt muligheder for dobbeltbeskatning eller ingen beskatning. Såfremt en gruppe af medlemsstater, herunder men ikke begrænset til medlemsstaterne i euroområdet, i betragtning af det endelige mål med en EU-dækkende indførelse af FT-afgiften skulle vælge at gå hurtigere frem ved hjælp af et forstærket samarbejde i henhold til artikel 329 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, synes den model, der er udviklet i dette direktiv at være hensigtsmæssig som grundlag for implementering inden for denne gruppe af medlemsstater. Indførelse af FT-afgiften i et meget begrænset antal medlemsstater kunne imidlertid føre til betydelig konkurrenceforvridning på det indre marked, og der bør træffes omfattende foranstaltninger for at sikre, at et sådant skridt ikke får negativ indvirkning på det indre markeds funktion.
Ændringsforslag  3 Forslag til direktiv Betragtning 2 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(2a) Unionen bør i overensstemmelse med Det Europæiske Råds konklusioner af 17. juni 2010 og under hensyntagen til, at FT-afgiften virkelig vil opfylde sin målsætning, hvis den indføres på globalt plan, føre an i bestræbelserne på at nå frem til en aftale om FT-afgiften på globalt plan. Ved at sætte et eksempel med indførelse af FT-afgiften skal EU målbevidst presse på for at opnå en global aftale i det relevante internationale forum, navnlig G20, med henblik på at skabe fælles grundlag for indførelse af en global FT-afgift. Konkrete tiltag i denne retning bør udgøre en del af Kommissionens rapport inden for rammerne af den første evaluering af dette direktiv.
Ændringsforslag  4 Forslag til direktiv Betragtning 3
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(3) For at det indre marked kan fungere ordentligt, bør skatten på finansielle transaktioner finde anvendelse på en bred vifte af finansielle instrumenter, herunder strukturerede produkter, både på organiserede markeder og OTC-markeder, og på alle derivataftaler. Af samme grund bør den finde anvendelse på et bredt udvalg af finansielle institutioner.	(3) Med henblik på at begrænse muligheden for skatteundgåelse, risikoen for udflytning og regelarbitrage bør skatten på finansielle transaktioner finde anvendelse på en bred vifte af finansielle instrumenter, herunder strukturerede produkter, både på organiserede markeder og OTC-markeder, og på alle derivataftaler. Af samme grund bør den finde anvendelse på et bredt udvalg af finansielle institutioner. Ved at inkludere den bredest mulige vifte af finansielle instrumenter og aktører bør det ligeledes sikres, at skattebyrden fordeles ligeligt på alle aktører, men at byrden bliver relativt større på de mere spekulative og mere ødelæggende finansielle transaktioner. Det samme resultat ville ikke kunne opnås, hvis FT-afgiftens anvendelsesområde var mere begrænset, f.eks. hvis den fik form af en stempelafgift, hvilket ville placere hele skattebyrden på en mere begrænset gruppe af instrumenter, som handles på regulerede markeder, uden at opfylde målsætningen om at dæmme op for overdreven og skadelig spekulation.
Begrundelse
Kun ved at sikre, at FT-afgiftens anvendelsesområde er så bredt som muligt, kan man sikre skattens "dobbeltfunktion", nemlig at sørge for ekstra indtægter og samtidig begrænse overdrevne, kortsigtede transaktioner i spekulationsøjemed. En begrænset udgave af en afgift på finansielle transaktioner, såsom en stempelafgift, ville i denne henseende virke mod hensigten, da hele skattebyrden kun ville blive lagt på et meget lille antal instrumenter og regulerede markeder.
Ændringsforslag  5 Forslag til direktiv Betragtning 11 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(11a) Med henblik på at styrke den strengt regulerede, kontrollerede og gennemsigtige børshandel i forhold til den uregulerede, ukontrollerede og mindre gennemsigtige handel, som foregår uden for børserne, bør medlemsstaterne anvende en lavere beskatning for finansielle transaktioner, der er gennemført på børserne, end for finansielle transaktioner, der er gennemført uden for børserne. På denne måde kan der opnås en omlægning af handelen fra svagt regulerede eller uregulerede markeder over til de børser, der er underkastet streng regulering og kontrol.
Ændringsforslag  6 Forslag til direktiv Betragtning 12
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(12) For at koncentrere beskatningen på finanssektoren som sådan snarere end på borgerne, og da langt de fleste transaktioner på de finansielle markeder gennemføres af finansielle institutioner, bør afgiften pålægges disse institutioner, hvad enten de handler i eget navn eller i en anden persons navn, for egen regning eller for andre personers regning.	(12) For at koncentrere beskatningen på finanssektoren som sådan snarere end på borgerne, og da langt de fleste transaktioner på de finansielle markeder gennemføres af finansielle institutioner, bør afgiften kun pålægges disse institutioner, hvad enten de handler i eget navn eller i en anden persons navn, for egen regning eller for andre personers regning.
Ændringsforslag  7 Forslag til direktiv Betragtning 13
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(13) Da finansielle transaktioner er kendetegnet ved en høj grad af mobilitet, bør FT-afgiften anvendes på basis af princippet om etableringssted for at begrænse risikoen for skatteundgåelse.	(13) Da finansielle transaktioner er kendetegnet ved en høj grad af mobilitet, bør FT-afgiften anvendes på basis af et meget bredt defineret princip om etableringssted suppleret med elementer af udstedelsesprincippet for at begrænse risikoen for skatteundgåelse og for at sikre den bredest mulige dækning af aktører og transaktioner. Derudover bør ejerskabsprincippet finde anvendelse med henblik på bedre håndhævelse af FT-afgiften.
Ændringsforslag  8 Forslag til direktiv Betragtning 14
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(14) Minimumsafgiftssatserne bør være tilstrækkeligt høje til at opfylde harmoniseringsmålsætningen med dette direktiv. Samtidig bør de være tilstrækkeligt lave til at minimere risikoen for udflytning.	(14) Minimumsafgiftssatserne bør være tilstrækkeligt høje til at opfylde harmoniseringsmålsætningerne med dette direktiv, således at den finansielle sektor yder et passende bidrag til dækningen af den økonomiske krises omkostninger, og realøkonomien dermed stimuleres. Samtidig, og indtil indførelsen af en ensartet FT-afgiftsordning har fundet sted, bør disse afgiftssatser være tilstrækkeligt lave til at minimere risikoen for udflytning.
Ændringsforslag  9 Forslag til direktiv Betragtning 15 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(15a) Eftersom hyppigheden af skatteundgåelse, skatteunddragelse og skattesvig delvist vil afhænge af medlemsstaternes evne til at kontrollere skattepligtige transaktioner, der udføres i et handelssystem uden for EU, bør medlemsstaterne og, hvor det er relevant, Kommissionen gøre fuldt brug af de samarbejdsinstrumenter vedrørende skatteanliggender, der er etableret af OECD, Europarådet og andre internationale organisationer. Hvis det anses for påkrævet, bør der tages ny bilaterale og multilaterale samarbejdsinitiativer i denne henseende.
Ændringsforslag  10 Forslag til direktiv Betragtning 16
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(16) For at gøre det muligt at vedtage mere detaljerede regler til bestemmelse af, om bestemte finansielle aktiviteter repræsenterer en væsentlig del af en virksomheds aktiviteter, således at virksomheden kan betragtes som en finansiel institution med henblik på dette direktiv, såvel som mere detaljerede regler vedrørende beskyttelse mod skatteflugt, skatteundgåelse og skattesvig bør Kommissionen have delegeret beføjelse til at vedtage retsakter i henhold til artikel 290 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde med henblik på fastlæggelse af de foranstaltninger, der nødvendige med henblik herpå. Det er navnlig vigtigt, at Kommissionen gennemfører relevante høringer under sit forberedende arbejde, herunder på ekspertniveau. Kommissionen bør i forbindelse med forberedelsen og udarbejdelsen af delegerede retsakter sørge for rettidig og hensigtsmæssig fremsendelse af relevante dokumenter til Rådet.	(16) For at gøre det muligt at vedtage mere detaljerede regler til bestemmelse af, om bestemte finansielle aktiviteter repræsenterer en væsentlig del af en virksomheds aktiviteter, således at virksomheden kan betragtes som en finansiel institution med henblik på dette direktiv, såvel som mere detaljerede regler vedrørende beskyttelse mod skatteunddragelse, skatteundgåelse og skattesvig bør Kommissionen have delegeret beføjelse til at vedtage retsakter i henhold til artikel 290 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde med henblik på fastlæggelse af de foranstaltninger, der nødvendige med henblik herpå. Det er navnlig vigtigt, at Kommissionen gennemfører relevante høringer under sit forberedende arbejde, navnlig med ikke-statslige organisationer (ngo'er) og andre interessenter. Kommissionen bør i forbindelse med forberedelsen og udarbejdelsen af delegerede retsakter sørge for samtidig, rettidig og hensigtsmæssig fremsendelse af relevante dokumenter til Europa-Parlamentet og Rådet.
Ændringsforslag  11 Forslag til direktiv Betragtning 17 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(17a) Dette direktiv omhandler ikke forvaltningen af indtægterne fra FT-afgiften. Under henvisning til Kommissionens forslag til Rådets forordning om fastlæggelse af den flerårige finansielle ramme for årene 2014-2020 og navnlig vedrørende bestemmelserne om Unionens egne ressourcer kunne man imidlertid forvalte en del af de årlige indtægter fra FT-afgiften på EU-plan, enten som en del af EU's egne ressourcer eller direkte knyttet til specifikke EU-politikker og offentlige goder. Anvendelsen af en del af indtægterne fra FT-afgiften som EU's egne ressourcer ville mindske de nationale bidrag til EU-budgettet og dermed frigøre midler fra de nationale budgetter til andre formål.
Ændringsforslag  12 Forslag til direktiv Betragtning 17 b (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(17b) Kun medlemsstater har kompetence til at hæve skatter.
Ændringsforslag  13 Forslag til direktiv Artikel 1 – stk. 2
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
2. Direktivet finder anvendelse på alle finansielle transaktioner, når mindst en af deltagerne i transaktionen er etableret i en medlemsstat, og en finansiel institution, der er etableret på den pågældende medlemsstats område, er part i transaktionen, enten for egen regning eller for en anden persons regning, eller optræder på vegne af en af transaktionens parter.	2. I henhold til artikel 3 finder direktivet anvendelse på alle finansielle transaktioner på følgende betingelser:
	a) mindst en af deltagerne i transaktionen er etableret i en medlemsstat, og en finansiel institution, der er etableret på den pågældende medlemsstats område, er part i transaktionen, enten for egen regning eller for en anden persons regning, eller optræder på vegne af en af transaktionens parter, eller
	b) transaktionen involverer et finansielt instrument udstedt af retlige enheder registreret i EU.
Begrundelse
Bekræfter, at Podimata-betænkningen i afgørende grad forbedrer direktivet med henblik på at mindske muligheden for skatteundgåelse.
Ændringsforslag  14 Forslag til direktiv Artikel 2 – stk. 1 – punkt 1 – litra c a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	ca) spothandel med valuta, undtagen når denne direkte vedrører en ikkefinansiel modparts (slutbrugers) handels- og finansaktiviteter
Ændringsforslag  15 Forslag til direktiv Artikel 2 – stk. 1 – punkt 7 – litra f
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
f) en pensionsfond eller en arbejdsmarkedsrelateret pensionskasse som defineret i artikel 6, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/41/EF, en investeringsadministrator i en sådan fond eller pensionskasse	f) en pensionsfond eller en arbejdsmarkedsrelateret pensionskasse som defineret i artikel 6, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/41/EF om arbejdsmarkedsrelaterede pensionskassers aktiviteter og tilsynet hermed, en investeringsadministrator i en sådan fond eller pensionskasse eller en enhed, som er oprettet af sådanne fonde eller institutioner med henblik på investering, og som udelukkende handler i disse fondes eller institutioners interesse, betragtes ikke som en finansiel institution med henblik på dette direktiv, før direktivet er blevet evalueret i henhold til artikel 16
Ændringsforslag  16 Forslag til direktiv Artikel 3 – stk. 1 – litra e a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	ea) den er, enten for egen regning eller for en anden persons regning, part i eller handler på en parts vegne i en transaktion i forbindelse med et finansielt instrument, som er udstedt på en medlemsstats eller på Unionens område.
Begrundelse
Dette ekstra kriterium ville sikre, at FT-afgiften også kan opkræves på grundlag af udstedelsesprincippet.
Ændringsforslag  17 Forslag til direktiv Artikel 3 – stk. 2 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	2a. Med henblik på ensartet anvendelse af stk. 1 i denne artikel arbejder medlemsstaternes kompetente myndigheder tæt sammen med hinanden og med ESMA om tilsynet med de finansielle markeder.
Ændringsforslag  18 Forslag til direktiv Artikel 3 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	Artikel 3a
	Udstedelse
	1. I dette direktiv anses et finansielt instrument for at være udstedt på en medlemsstats eller på Unionens område, når det udstedes af en retlig enhed, som er registreret i en medlemsstat.
	2. For derivataftalers vedkommende er betingelsen om udstedelse i en medlemsstat eller i EU opfyldt, når referenceinstrumentet eller det underliggende instrument er udstedt af en retlig enhed, der er registreret i en medlemsstat.
	3. For så vidt angår et struktureret instrument, opfyldes betingelsen om udstedelse på en medlemsstats eller på Unionens område, når det strukturerede instrument er baseret på eller underbygges af en betydelig andel af aktiver eller finansielle instrumenter og derivataftaler med reference til finansielle instrumenter udstedt af en retlig enhed, der er registreret i en medlemsstat.
Begrundelse
I denne nye artikel defineres udstedelsesbegrebet for finansielle instrumenter, derivater og strukturerede instrumenter.
Ændringsforslag  19 Forslag til direktiv Artikel 3 b (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	Artikel 3b
	Overførsel af ejendomsret
	1. En finansiel transaktion, som ikke er blevet pålagt en FT-afgift, betragtes som juridisk uigennemførlig og medfører ikke overførsel af ejendomsretten til det underliggende instrument.
	2. En finansiel transaktion som omhandlet i stk. 1 anses for ikke at opfylde kravene om central clearing i henhold til bestemmelserne i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. .../2012 af ... om OTC-derivater, centrale modparter og transaktionsregistre [EMIR] eller kapitalkravene i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. .../2012 af ... om tilsynskrav for kreditinstitutter og investeringsselskaber [CRD IV].
	3. For så vidt angår automatiske elektroniske betalingsordninger med eller uden et betalingsafregningsfirmas medvirken, kan afgiftsmyndighederne i en medlemsstat oprette et system til automatisk elektronisk opkrævning af FT-afgiften og udstedelse af certifikater om overførsel af ejendomsret.
Begrundelse
Med henblik på at mindske risikoen for undgåelse bør FT-afgiften omfatte et system, der skal sikre, at kontrakterne om køb eller salg af et instrument erklæres uanvendelige, såfremt afgiften ikke er betalt. I henhold til dette system ville et afgiftsfrit instrument ikke være kvalificeret til central clearing, hvilket ville være flere gange dyrere for skatteunddrageren end afgiften.
Ændringsforslag  20 Forslag til direktiv Artikel 8 – stk. 3
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
3. Medlemsstaterne anvender den sats, der gælder for de i stk. 2, litra a) og b), nævnte kategorier, på alle finansielle transaktioner henhørende under de respektive kategorier.	3. For at undgå skattearbitrage anvender medlemsstaterne den sats, der gælder for de i stk. 2, litra a) og b), nævnte kategorier, på alle finansielle transaktioner henhørende under de respektive kategorier.
Ændringsforslag  21 Forslag til direktiv Artikel 8 – stk. 3 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	3a. Medlemsstaterne anvender en lavere afgiftssats for de finansielle transaktioner, som finder sted på børsen, end for dem, der finder sted uden for børsen. Dette gælder både for de finansielle transaktioner i artikel 5 og 6.
Begrundelse
På denne måde kan der opnås en omlægning af handelen fra svagt regulerede eller uregulerede markeder over til de børser, der er underkastet streng regulering og kontrol.
Ændringsforslag  22 Forslag til direktiv Artikel 9 – stk. 2
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
2. Når en finansiel institution optræder på vegne af en anden finansiel institution eller for dennes regning, er det kun sidstnævnte, der er betalingspligtig for FT-afgiften.	2. Når en finansiel institution optræder på vegne eller på ordre af en anden finansiel institution, for dennes regning eller på dennes opdrag, er det kun sidstnævnte, der er betalingspligtig for FT-afgiften. Når flere finansielle institutioner er involveret i en sådan proces, er det kun den oprindelige institution, der er anført som handlende, der er betalingspligtig for FT-afgiften.
Begrundelse
Med henblik på at undgå kaskadeeffekten bør det gøres klart, at den afgiftsudløsende begivenhed kun finder sted én gang, når en finansiel institution handler på vegne af, for regning af eller på opdrag af en anden finansiel institution.
Ændringsforslag  23 Forslag til direktiv Artikel 10 – stk. 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
1. Medlemsstaterne fastlægger forpligtelser med hensyn til registrering, bogføring og indberetning samt andre forpligtelser, der tjener til at sikre, at FT-afgiften reelt indbetales til skattemyndighederne.	1. Medlemsstaterne fastlægger forpligtelser med hensyn til bogføring og indberetning samt andre forpligtelser, der tjener til at sikre, at FT-afgiften reelt indbetales til skattemyndighederne.
Ændringsforslag  24 Forslag til direktiv Artikel 10 – stk. 1 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	1a. En finansiel institution skal senest seks måneder efter dette direktivs ikrafttræden lade sig registrere hos skattemyndighederne i den medlemsstat, hvor den anses for at være etableret i henhold til artikel 3, stk. 1.
Begrundelse
Med henblik på at forebygge konfliktsituationer, hvor to eller flere medlemsstater er uenige om, hvor en bestemt finansiel institution anses for at være etableret, tilføjes der et krav om en formel registreringsprocedure.
Ændringsforslag  25 Forslag til direktiv Artikel 10 – stk. 1 b (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	1b. En medlemsstat skal oplyse andre medlemsstater om de finansielle institutioner, der er registreret på dens område.
Ændringsforslag  26 Forslag til direktiv Artikel 10 – stk. 5 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	5 a. Medlemsstaterne skal på årlig basis oplyse Kommissionen og Eurostat om den transaktionsmængde, på baggrund af hvilken skatteindtægterne er blevet opkrævet.
Begrundelse
Kommissionen kan holde dette op imod de oplysninger, der er lagret i transaktionsregisteret.
Ændringsforslag  27 Forslag til direktiv Artikel 11 – overskrift
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
Specifikke bestemmelser vedrørende forebyggelse af skatteflugt, skatteundgåelse og skattesvig	Specifikke bestemmelser vedrørende gennemsigtighed og forebyggelse af skatteunddragelse, skatteundgåelse og skattesvig
Ændringsforslag  28 Forslag til direktiv Artikel 11 – stk. 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
1. Medlemsstaterne træffer foranstaltninger til forebyggelse af skatteflugt, skatteundgåelse og skattesvig.	1. Der vedtages EU-bestemmelser til forebyggelse af skatteunddragelse, skatteundgåelse og skattesvig.
Begrundelse
Særlige bestemmelser kan være nødvendige på EU-niveau med henblik på at forebygge undgåelse, unddragelse og svig i forbindelse med afgiften. Bemærk, at skatteundgåelse i sig selv vil mindske indvirkningen på de øgede kapitalomkostninger for investeringer. Forvridningerne på skatteindkrævningsområdet vil imidlertid blive øget.
Ændringsforslag  29 Forslag til direktiv Artikel 11 – stk. 1 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	1a. Kommissionen nedsætter en arbejdsgruppe på ekspertniveau (et FT-afgiftsudvalg), som omfatter repræsentanter fra medlemsstaterne og overvåger gennemførelsen af dette direktiv. Medlemsstaterne udpeger organer med tilstrækkelig beføjelse til at skride ind omgående i tilfælde af misbrug.
	FT-afgiftsudvalget fører tilsyn med finansielle transaktioner med henblik på at afsløre skatteundgåelses-arrangementer, foreslå modforanstaltninger og om nødvendigt koordinere gennemførelsen af sådanne modforanstaltninger på nationalt plan.
Ændringsforslag  30 Forslag til direktiv Artikel 11 – stk. 3 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	3a. Den administrative byrde, der pålægges skattemyndighederne ved indførelsen af FT-afgiften skal holdes på et minimum, og Kommissionen skal med dette for øje tilskynde til samarbejde mellem de nationale skattemyndigheder.
Ændringsforslag  31 Forslag til direktiv Artikel 11 – stk. 3 b (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	3b. Eurostat samler og offentliggør hvert år en liste over de finansielle transaktioner, der er pålagt FT-afgift inden for Unionen.
Begrundelse
For at forbedre gennemsigtigheden af de finansielle transaktioner og de opkrævede afgifter bør de statistiske data indsamles og offentliggøres.
Ændringsforslag  32 Forslag til direktiv Artikel 11 – stk. 3 c (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	3c. Med henblik på at kontrollere de afgiftspålagte transaktioner, der er gennemført i et handelssystem i et tredjeland, gør medlemsstaterne og, hvor det er relevant, Kommissionen fuldt brug af de samarbejdsinstrumenter vedrørende skatteanliggender, der er etableret af relevante internationale organisationer.
Begrundelse
For at en FT-afgiftsordning i EU, som bygger på hjemstedsprincippet, kan fungere gnidningsløst, kræves der i en vis udstrækning et effektivt samarbejde i skattesager med ikke-EU-jurisdiktioner rundt om på kloden. De eksisterende instrumenter skal anvendes fuldt ud, og det kan blive nødvendigt at tage yderligere initiativer i denne henseende.
Ændringsforslag  33 Forslag til direktiv Artikel 11 – stk. 3 d (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	3d. Med henblik på at hjælpe medlemsstaternes skattemyndigheder med at tilpasse sig bestemmelserne i dette direktiv, og navnlig med hensyn til det administrative samarbejde i stk. 3, skal medlemsstaterne stille det nødvendige og egnede personale og tekniske udstyr til rådighed for dem. Der skal lægges særlig vægt på uddannelsen af embedsmænd.
Begrundelse
For at kunne opfylde disse nye krav må skattemyndighederne forsynes med tilstrækkeligt personale og tilstrækkelige tekniske ressourcer.
Ændringsforslag  34 Forslag til direktiv Artikel 11 – stk. 3 e (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	3e. Kommissionen gennemfører en grundig undersøgelse med henblik på at analysere de regionale og lokale myndigheders administrationsomkostninger, som hidrører fra gennemførelsen af dette direktiv.
Ændringsforslag  35 Forslag til direktiv Artikel 16
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.	Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Europa-Parlamentet og Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.
I denne rapport foretager Kommissionen mindst en undersøgelse af FT-afgiftens indflydelse på det indre markeds, de finansielle markeders og realøkonomiens funktionsmåde, og den tager hensyn til udviklingen på den internationale scene med hensyn til beskatning af finanssektoren.	I denne rapport foretager Kommissionen mindst en undersøgelse af FT-afgiftens indflydelse på det indre markeds, de finansielle markeders og realøkonomiens funktionsmåde. Den vurderer desuden indvirkningen af visse bestemmelser, såsom FT-afgiftens fornødne anvendelsesområde, muligheden for at skelne mellem forskellige kategorier af finansielle produkter og aktiver med henblik på at opkræve højere satser efter en vis procentdel af annullerede ordrer, afgiftssatsen samt undtagelses-bestemmelsen for arbejdsmarkeds-relaterede pensionskasser i artikel 1, stk. 2. Hvis Kommissionen finder, at der er sket forvridninger eller misbrug, foreslår den passende korrigerende foranstaltninger.
	Endvidere udfører Kommissionen analyser af og fremlægger rapporter om opkrævningen af nationale FT-afgifter med udgangspunkt i de finansielle institutioners hjemsted, samt i hvilket omfang den afviger fra en skattefordeling, der tager udgangspunkt i kunde-underlagets hjemsted, dvs. i hvilket omfang den finansielle konsolidering centraliserer skatteindtægterne til finanscentrene.
	Kommissionen tager i sine rapporter højde for de forskellige former for beskatning af den finansielle sektor, som drøftes eller allerede er sat i værk, og fremskidt med hensyn til indførelsen af en bredere FT-afgift. Hvor det er relevant, fremlægger Kommissionen forslag eller iværksætter foranstaltninger for at muliggøre konvergens og fremme indførelsen af en global FT-afgift.

BEGRUNDELSE

Baggrunden for Kommissionens forslag til en fælles ordning for beskatning af finansielle transaktioner

Den globale finansielle krise fra 2008 har bredt sig i realøkonomierne på en hurtig og markant måde, hvilket har kastet den globale økonomi ud i en dyb recession og haft omfattende virkninger på beskæftigelsen. Behovet for redningsordninger med offentlige midler til redning af finansielle institutioner, som er for store til at lade gå ned, har i betydelig grad forværret de offentlige finanser og ført til yderligere økonomisk recession på globalt plan og EU-plan.

I denne forbindelse fremhæves følgende punkter:

– Selv om den finansielle sektor er en af hovedårsagerne til den finansielle krise og har modtaget store tilskud af offentlige midler for at komme sig over krisens konsekvenser, bidrager den ikke på retfærdig vis til at dække omkostningerne ved krisen. På et tidspunkt hvor EU-borgere oplever store stigninger i direkte og indirekte skatter samt alvorlige nedskæringer af løn og pension, er den finansielle sektor stadig i vid udstrækning fritaget for beskatning af sine aktiviteter og transaktioner.

– Den enorme stigning i finansielle transaktioner i det sidste årti og overgangen fra langsigtede investeringer til kortsigtede investeringer og yderst spekulative og risikofyldte transaktioner, navnlig inden for aktiviteter såsom højfrekvenshandel (HFT), viser et klart skift i den finansielle sektors primære rolle, som er gået fra finansiering af realøkonomiens behov til transaktioner, der ikke har nogen produktive indvirkninger, og som i alvorlig grad kan forstyrre markedspriserne og de nationale økonomiers funktion.

– De aktuelle alvorlige budgetproblemer i hovedparten af EU's medlemsstater er i væsentlig grad med til at forhindre medlemsstaterne og EU i at imødegå fremtidige store udfordringer såsom finansiering af vækst, bæredygtig og social udvikling, håndtering af klimaforandringerne og finansiering af udviklingsbistanden. En forhøjelse af de nuværende beskatningsværktøjers skatteprocenter og en udvidelse af disse værktøjers anvendelsesområde samt yderligere nedskæringer i de offentlige udgifter er hverken nogen tilstrækkelig eller nogen holdbar løsning med henblik på imødegåelse af disse udfordringer. Derfor er der behov for progressive beskatningsværktøjer, der kan omlægge skattebyrden fra arbejde og produktive investeringer til sektorer med betydelige negative virkninger for realøkonomien.

Dermed er debatten om indførelsen af en afgift på finansielle transaktioner (FT-afgift) blevet mere relevant end nogensinde. Til sammenligning med andre traditionelle beskatningsværktøjer og forskellige økonomiske politikker har FT-afgiften den fordel, at den har flere funktioner:

– Den kan genere betydelige nye indtægter (ifølge de seneste skøn er der tale om indtægter på op til 57 milliarder EUR, såfremt afgiften indføres på EU-plan).

– Den kan omlægge byrden til aktiviteter med negative virkninger, såsom HFT og ekstremt spekulative finansielle transaktioner, og sikrer dermed en mere retfærdig fordeling af skattebyrden.

– Den kan hæmme ekstremt gearede og skadelige spekulationstransaktioner og bidrager dermed sammen med hensigtsmæssig lovgivning og en hensigtsmæssig tilsynsordning til at stabilisere markederne og omdirigere sektoren mod produktive langsigtede investeringer.

Ifølge en nylig undersøgelse ("Financial Transaction Taxes" af Stephany Griffith Jones og Avinash Persaud) og Kommissionens reviderede konsekvensanalyse forventes FT-afgiftens indvirkning på EU's vækst at nå et positivt niveau på 0,25 % på følgende måder:

– FT-afgiften kan i væsentlig grad bidrage til at mindske sandsynligheden for fremtidige kriser ved at reducere systemiske risici og omfanget af "noise trading" samt HFT. Idet de faktiske omkostninger ved krisen er enorme, kan FT-afgiften derfor dække disse omkostninger og have en positiv indvirkning på EU's langsigtede vækst.

– FT-afgiften kan blive en ny finansieringskilde for budgetkonsolidering og centrale investeringer inden for vækst og beskæftigelse.

– FT-afgiften kan omlægge skattebyrden til andre aktiviteter. Dermed kan FT-afgiften føre til nedsættelse eller mindre stigninger i beskatningen af indkomst og arbejde og dermed stimulere forbruget samt øge efterspørgslen.

I betragtning af den finansielle sektors og dens tjenestegrenes globale karakter bør FT-afgiften indføres så bredt som muligt, for at den kan opfylde sine mange funktioner fuldt ud. Fraværet af en international aftale nødvendiggør imidlertid, at de førende økonomiske partnere i verden påtager sig en større rolle. EU udgør i dag verdens største finansielle marked og har som sådan ansvaret for at tage det første skridt og koordinere etableringen af en hensigtsmæssigt udformet og let gennemførlig FT-afgift, som vil skabe et større momentum i processen mod indgåelsen af en international aftale.

I sin beslutning om innovativ finansiering på globalt og europæisk niveau (P7_TA-PROV (2011)0080) erklærede Europa-Parlamentet, at "EU bør fremme indførelsen af en afgift på finansielle transaktioner på globalt plan; mener endvidere, at EU, hvis dette mislykkes, bør indføre en afgift på finansielle transaktioner på EU-plan som et første skridt" og opfordrede Kommissionen til "inden for kort tid at udarbejde en gennemførlighedsundersøgelse, idet der tages hensyn til behovet for lige vilkår på globalt plan, og forelægge konkrete lovgivningsmæssige forslag".

I sit svar på dette fremlagde Kommissionen sammen med sit lovgivningsmæssige forslag en konsekvensanalyse, der gik ind for muligheden for at indføre en FT-afgift i hele EU.

En hensigtsmæssigt udformet og let gennemførlig FT-afgift

De vigtigste udfordringer i forbindelse med indførelsen af en FT-afgift i EU er

– at undgå overførsel af transaktioner til tredjelande

– at forhindre skatteundgåelse

– at undgå overførsel af omkostningerne til forbrugere og borgere.

Ligesom med andre beskatningsværktøjer kan skatteundgåelse og skattesvig minimeres ved at omdanne uønskede aktiviteter med højt afkast og lav risiko til aktiviteter med lavt afkast og høj risiko. For så vidt angår FT-afgiften indebærer dette en lav afgiftssats, således at skatteundgåelse giver lavt afkast, og håndhævelse af alvorlige sanktioner for manglende overholdelse for at gøre det risikabelt.

Der er flere værktøjer, der ligner FT-afgiften, og som er gældende i forskellige jurisdiktioner i verden, men især stempelafgifter (som formodes at blive betalt af enhver modpart i en transaktion med overførsel af et hjemmehørende værdipapirs ejendomsret) er den største "succeshistorie” indtil videre, da de har vist sig at være meget svære at omgå og har skaffet betydelige indtægter for de lande, hvor de gælder.

De vigtigste aspekter i Kommissionens forslag

Europa-Parlamentet glæder sig over Kommissionens beslutning om at fremsætte et forslag til lovgivning vedrørende indførelsen af en afgift på finansielle transaktioner, hvori hovedargumenterne fra Europa-Parlamentets beslutning om innovativ finansiering på globalt og europæisk niveau (P7_TA-PROV (2011)0080) inddrages fuldt ud.

· Direktivets anvendelsesområde

Kommissionens forslag omfatter transaktioner, der dækker alle de forskellige typer af værdipapirer (aktier, egenkapital, obligationer og de derivater, der er knyttet til dem) samt alle former for handel på regulerede eller ikkeregulerede platforme. Undtagelsen, der gælder for de primære markeder for obligationer og aktier (men ikke for de derivater, der er baseret på dem), gør det muligt ikke at påvirke ”den virkelige verdens” kapitaltilførselsbehov.

Afgiftens anvendelsesområde er begrænset til finansielle institutioner, som enten handler for egen regning eller for en anden persons regning. Nationale centralbanker, Den Europæiske Centralbank og de organer, der er oprettet af EU, er de eneste finansielle institutioner, som er undtaget, og det med rette for at undgå uønskede konsekvenser for pengepolitikken eller den finansielle sektors refinansieringsmuligheder. Det bør imidlertid understreges, at denne undtagelse gælder, så længe disse enheders transaktioner svarer til deres vigtigste offentlige funktion.

· Princippet om etableringssted

Ifølge Kommissionens forslag skal modparten i en transaktion være etableret på en medlemsstats område, for at afgiften kan opkræves.

Dette omfatter alle transaktioner med de finansielle institutioner, som ligger i EU, men ikke alle de finansielle instrumenter, der har EU-oprindelse. Derved beskattes en transaktion, der foretages af en finansiel institution i EU, med et finansielt instrument uden for EU, hvorved der kan være positive indvirkninger på markedet for instrumentet uden for EU, men de transaktioner, der foretages af institutioner uden for EU, med instrumenter i EU, beskattes ikke, og dermed skabes en konkurrencemæssig ulempe for institutionerne i EU.

· Udstedelsesprincippet

Den bedste måde at undgå juridiske smuthuller og undgå at skabe konkurrencemæssige ulemper ville være at følge stempelafgiftseksemplet og opkræve skat på hver transaktion med et finansielt instrument, der er udstedt af en enhed på en medlemsstats eller EU’s område. Selv om dette er fuldt ud anvendeligt, for så vidt angår obligationer og aktier, kan dette imidlertid skabe nogle problemer med hensyn til derivater, bl.a. swaps, hvor det er vanskeligt at definere udstedelsen.

Med henblik på at løse denne problematik ville den bedste løsning være at kombinere begge principper og foreslå en yderligere betingelse i artikel 3 vedrørende udstedelsesstedet. Derved skal afgiften betales, såfremt en af betingelserne i artikel 3 er opfyldt.

For at gøre brug af alle fordelene ved udstedelsesprincippet bør afgiftsbetalingens forbindelse til kontraktens juridiske retskraft også tilføjes som en juridisk konsekvens.

· Afgiftssatserne

Med henblik på at indføre en afgift, der nemt kan opkræves, og undgå forvridninger i det indre marked bør de planlagte satser være enkle at indføre og afspejle de forskellige finansielle instrumenters karakteristika.

Kommissionens forslag om at have en minimumssats på 0,1 % for aktier og obligationer og 0,01 % for derivater følger bestemt disse principper. Begge satser er relativt lave og sikrer samtidig som minimum harmonisering på den mindst konkurrenceforvridende måde og åbner mulighed for fleksibilitet, såfremt en medlemsstat finder det hensigtsmæssigt at fastsætte højere satser end disse.

Differentieringen mellem kategorierne af aktiver er berettiget, idet aktier og obligationer har en mere ens markedsadfærd sammenlignet med derivater.

For så vidt angår derivater, kan vurderingen af deres værdi være langt vanskeligere, og derfor kan beslutningen om at vælge den nominelle værdi, som kan være betydeligt højere end derivatets reelle markedsværdi, retfærdiggøre valget af en lavere sats.

· Det geografiske anvendelsesområde

Direktivets vedtagelse ved enstemmighed er den bedste måde at gennemføre forslaget for at undgå forvridninger og for yderligere at integrere de finansielle markeder i EU.

Selv om flere beskatningsværktøjer, som ligner FT-afgiften, allerede er indført eller er til drøftelse i flere medlemsstater, bør EU ikke desto mindre fremskynde processen for at fjerne forvridninger på de relevante områder. Derfor kan medlemsstaterne, såfremt det ikke er muligt at gennemføre dette direktiv gennem reglen om enstemmighed, indføre dette direktivs juridiske bestemmelser gennem reglerne om det forstærkede samarbejde.

· Forvaltningen af indtægterne

Kommissionens forslag har ingen direkte henvisninger til, hvordan indtægterne skal forvaltes. I rapporten bemærkes det, at der i et forslag til lovgivning om den flerårige finansielle ramme 2014-2020, som i øjeblikket er til drøftelse, er planer om, at nogle af indtægterne fra FT-afgiften skal blive en del af EU’s egne indtægter. Indtægterne fra FT-afgiften kan også knyttes til bestemte EU-politikker og offentlige goder, bl.a. finansiering af målene om udviklingsbistand, kampen mod klimaforandringer, bæredygtig udvikling og den sociale velfærdsstat i EU eller til finansieringen af de nationale budgetter, navnlig som en måde at støtte indsatser for budgetkonsolidering.

UDTALELSE fra Udviklingsudvalget (30.3.2012)

til Økonomi- og Valutaudvalget

om forslag til Rådets direktiv om en fælles ordning for beskatning af finansielle transaktioner og om ændring af direktiv 2008/7/EF
(COM(2011)0594 – C7‑0355/2011 – 2011/0261(CNS))

Ordfører for udtalelse: Ricardo Cortés Lastra

ÆNDRINGSFORSLAG

Udviklingsudvalget opfordrer Økonomi- og Valutaudvalget, som er korresponderende udvalg, til at optage følgende ændringsforslag i sin betænkning:

Ændringsforslag       1 Forslag til direktiv Betragtning 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(1) Den seneste finanskrise har ført til en debat på alle niveauer om muligheden for at indføre en supplerende skat på finanssektoren og især en afgift på finansielle transaktioner ("FT-afgift"). Denne debat udspringer af et ønske om, at finanssektoren skal bidrage til at dække omkostningerne forbundet med krisen, at denne sektor skal beskattes på fair vis i forhold til andre sektorer i fremtiden, at incitamentet for finansielle institutioner til at tage for store risici skal fjernes, at der skal indføres et supplement til de lovgivningsmæssige foranstaltninger, der skal forhindre kriser i fremtiden, og at generere supplerende indtægter til de offentlige budgetter generelt eller til specifikke politiske formål	(1) Den seneste finanskrise har ført til en debat på alle niveauer om muligheden for at indføre en supplerende skat på finanssektoren og især en afgift på finansielle transaktioner ("FT-afgift"). Denne debat udspringer af et ønske om, at finanssektoren skal bidrage til at dække omkostningerne forbundet med krisen, at denne sektor skal beskattes på fair vis i forhold til andre sektorer i fremtiden, at der dæmmes op for spekulation, navnlig på råvaremarkederne, således at udsving i fødevarepriserne og virkningerne heraf på fødevaresikkerheden begrænses, at incitamentet for finansielle institutioner til at tage for store risici skal fjernes, og at generere supplerende indtægter til de offentlige budgetter generelt eller til specifikke politiske formål såsom finansieringen af offentlige goder og Unionens udviklingspolitikker navnlig med henblik på at opfylde MDG-målene.
Ændringsforslag  2 Forslag til direktiv Betragtning 1 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(1a) Indtægterne fra FT-afgiften, hvis formål er en mere social og retfærdig fordeling af velstanden, bør give udviklingslande supplerende indtægter til at finansiere sociale programmer samt supplere de nationale udviklingsbistandsforpligtelser på 0,7 % af BNI og afsættes til finansiering af offentlige goder, såsom Unionens udviklingspolitikker, fattigdomsbekæmpelse og bekæmpelsen af klimaforandringer i udviklingslande. Disse mål bør fortsat være en væsentlig del af denne nye indtægt.
Ændringsforslag  3 Forslag til direktiv Betragtning 12
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(12) For at koncentrere beskatningen på finanssektoren som sådan snarere end på borgerne, og da langt de fleste transaktioner på de finansielle markeder gennemføres af finansielle institutioner, bør afgiften pålægges disse institutioner, hvad enten de handler i eget navn eller i en anden persons navn, for egen regning eller for andre personers regning.	(12) For at koncentrere beskatningen på finanssektoren som sådan snarere end på borgerne, og da langt de fleste transaktioner på de finansielle markeder gennemføres af finansielle institutioner, bør afgiften pålægges disse institutioner, hvad enten de handler i eget navn eller i en anden persons navn, for egen regning eller for andre personers regning. Medlemsstaterne bør navnlig sikre, at det beløb, som finansieringsinstitutterne årligt skal betale i form af FT-afgiften, ikke væltes over på borgerne eller kunderne ved samme institutter.
Ændringsforslag  4 Forslag til direktiv Betragtning 16
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(16) For at gøre det muligt at vedtage mere detaljerede regler til bestemmelse af, om bestemte finansielle aktiviteter repræsenterer en væsentlig del af en virksomheds aktiviteter, således at virksomheden kan betragtes som en finansiel institution med henblik på dette direktiv, såvel som mere detaljerede regler vedrørende beskyttelse mod skatteflugt, skatteundgåelse og skattesvig bør Kommissionen have delegeret beføjelse til at vedtage retsakter i henhold til artikel 290 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde med henblik på fastlæggelse af de foranstaltninger, der nødvendige med henblik herpå. Det er navnlig vigtigt, at Kommissionen gennemfører relevante høringer under sit forberedende arbejde, herunder på ekspertniveau. Kommissionen bør i forbindelse med forberedelsen og udarbejdelsen af delegerede retsakter sørge for rettidig og hensigtsmæssig fremsendelse af relevante dokumenter til Rådet.	(16) For at gøre det muligt at vedtage mere detaljerede regler til bestemmelse af, om bestemte finansielle aktiviteter repræsenterer en væsentlig del af en virksomheds aktiviteter, således at virksomheden kan betragtes som en finansiel institution med henblik på dette direktiv, såvel som mere detaljerede regler vedrørende beskyttelse mod skatteflugt, skatteundgåelse og skattesvig bør Kommissionen have delegeret beføjelse til at vedtage retsakter i henhold til artikel 290 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde med henblik på fastlæggelse af de foranstaltninger, der nødvendige med henblik herpå. Det er navnlig vigtigt, at Kommissionen gennemfører relevante høringer under sit forberedende arbejde, herunder på ekspertniveau og blandt ngo'er samt andre interessenter. Kommissionen bør i forbindelse med forberedelsen og udarbejdelsen af delegerede retsakter sørge for samtidig, rettidig og hensigtsmæssig fremsendelse af relevante dokumenter til Europa-Parlamentet og Rådet.
Ændringsforslag  5 Forslag til direktiv Betragtning 18 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(18a) I tilfælde af, at der ikke opnås enighed blandt de 27 EU-lande, bør de medlemsstater, som er rede til at indføre FT-afgiften, gå videre hermed ved formelt at anmode om et forstærket samarbejde i overensstemmelse med artikel 329 i TEUF. Europa-Parlamentet bør hurtigt give sin godkendelse på den betingelse, at de pågældende medlemsstater i overensstemmelse med artikel 333, stk. 2, i TEUF forpligter sig til at træffe afgørelse om, at den almindelige lovgivningsprocedure skal følges.
Ændringsforslag  6 Forslag til direktiv Artikel 12 – stk. 1 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	Forstærket samarbejde
	I tilfælde af, at der ikke opnås enighed blandt de 27 EU-lande, bør de medlemsstater, som er rede til at indføre FT-afgiften, gå videre hermed ved formelt at anmode om et forstærket samarbejde i overensstemmelse med artikel 329 i TEUF. Europa-Parlamentet giver hurtigt sin godkendelse på den betingelse, at de pågældende medlemsstater i overensstemmelse med artikel 333, stk. 2, i TEUF forpligter sig til at træffe afgørelse om, at den almindelige lovgivningsprocedure skal følges.
Ændringsforslag  7 Forslag til direktiv Artikel 16 – stk. 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.	Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Europa-Parlamentet og Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.
Ændringsforslag  8 Forslag til direktiv Artikel 16 – stk. 2
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
I denne rapport foretager Kommissionen mindst en undersøgelse af FT-afgiftens indflydelse på det indre markeds, de finansielle markeders og realøkonomiens funktionsmåde, og den tager hensyn til udviklingen på den internationale scene med hensyn til beskatning af finanssektoren.	I denne rapport foretager Kommissionen mindst en undersøgelse af FT-afgiftens indflydelse på det indre markeds, de finansielle markeders og realøkonomiens funktionsmåde, spekulation med råvarer og fødevarer samt bekæmpelsen af skattely, og den tager hensyn til udviklingen på den internationale scene med hensyn til beskatning af finanssektoren.
Ændringsforslag  9 Forslag til direktiv Artikel 17 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	Artikel 17a
	Anvendelse af indtægterne som egen indtægt for EU-budgettet.
	En del af indtægterne fra FT-afgiften i Unionen bør anvendes som egen indtægt for EU-budgettet, hvoraf en betydelig procentdel bør investeres i finansieringen af Unionens politikker for udviklingssamarbejde og bekæmpelsen af klimaforandringer i udviklingslande.

PROCEDURE

Titel	Fælles afgiftsordning for finansielle transaktioner og ændring af direktiv 2008/7/EF
Referencer	COM(2011)0594 – C7-0355/2011 – 2011/0261(CNS)
Korresponderende udvalg        Dato for meddelelse på plenarmødet	ECON 25.10.2011
Rådgivende udvalg        Dato for meddelelse på plenarmødet	DEVE 25.10.2011
Ordfører        Dato for valg	Ricardo Cortés Lastra 25.1.2012
Oprindelig ordfører	Ricardo Cortés Lastra
Behandling i udvalg	9.2.2012
Dato for vedtagelse	27.3.2012
Resultat af den endelige afstemning	+: –: 0:	23 2 0
Til stede ved den endelige afstemning - medlemmer	Michael Cashman, Ricardo Cortés Lastra, Corina Creţu, Leonidas Donskis, Charles Goerens, Catherine Grèze, Filip Kaczmarek, Franziska Keller, Gay Mitchell, Norbert Neuser, Bill Newton Dunn, Maurice Ponga, Birgit Schnieber-Jastram, Michèle Striffler, Alf Svensson, Eleni Theocharous, Patrice Tirolien, Ivo Vajgl, Anna Záborská, Iva Zanicchi, Gabriele Zimmer
Til stede ved den endelige afstemning - stedfortrædere	Enrique Guerrero Salom, Edvard Kožušník, Cristian Dan Preda, Patrizia Toia

UDTALELSE fra Budgetudvalget (29.3.2012)

til Økonomi- og Valutaudvalget

om forslag til Rådets direktiv om en fælles ordning for beskatning af finansielle transaktioner og om ændring af direktiv 2008/7/EF
(COM(2011)0594 – C7‑0355/2011 – 2011/0261(CNS))

Ordfører for udtalelse: Anne E. Jensen

KORT BEGRUNDELSE

Kommissionens forslag:

Kommissionen har forslået indførelse af en afgift på finansielle transaktioner (FT-afgift) på EU-plan, der helt eller delvis kan benyttes som en egen indtægt for EU-budgettet.

Forslaget fastsætter mindstesatserne for afgiften som følgende:

· 0,1 % i forbindelse med andre transaktioner end dem, der har relation til derivataftaler, og

· 0,01 % i forbindelse med transaktioner, der har relation til derivataftaler.

Budgetmæssige hensyn og aspekter:

I dag stammer cirka 85 % af EU's indtægt fra de nationale budgetter og ikke fra egne indtægter. Dette er ikke blot i strid med bestemmelserne i Lissabon-traktaten[1] men også med Rom-traktatens[2] ånd og bogstav. Da De Europæiske Fællesskaber blev oprettet i 1957, skulle BNI- indtægterne være midlertidige. Mens de i 70'erne blev erstattet af egne reelle midler, blev de nationale bidrag genindført i 1988 for at supplere et fald i de egne indtægter. Det er dog værd at bemærke, at andelen af BNI-indtægten på det tidspunkt kun udgjorde 10 % af hele EU-budgettet. Denne udvikling har efterhånden sat idéen "rimelig modydelse" i centrum for enhver budgetbeslutning i EU, hvilket giver anledning til en lang række godtgørelser og uberettigede undtagelser.

Som følge heraf er det nødvendig med en reform af den nuværende indtægtsordning for at sætte en stopper for idéen om "rimelig modydelse", samtidig med at EU får en stabil og fyldestgørende indtægtskilde, som understøtter et skift fra de nuværende rabatordninger og undtagelsesordninger på EU-budgettets indtægtsside.

I forbindelse med økonomiske vanskeligheder er det også værd at bemærke, at Parlamentet i flere beslutninger har understreget betydningen af egne indtægter som et redskab til at sikre EU tilstrækkelige midler til at overholde sine forpligtelser og mål uden nødvendigvis at øge EU-budgettet[3].

Ordføreren vil gerne minde om, at Parlamentet i sin beslutning om Den Europæiske Unions egne indtægter[4] i fremtiden anførte en række kriterier, som skal anvendes ved vurderingen af hensigtsmæssigheden af egne indtægtsemner herunder navnlig: tilstrækkelighed, stabilitet, synlighed og enkelhed, ringe driftsomkostninger, effektiv fordeling af indtægter, vertikal og horisontal rimelighed samt retfærdige bidrag.

Det foreliggende forslag fra Kommissionen om en FT-afgift opfylder de fleste af disse kriterier. Navnlig kunne det give EU-budgettet en indtægtskilde (ifølge Kommissionens forslag kunne cirka 54,2 mia. EUR om året anvendes som egne indtægter fra FT i 2020). Samtidig er den synlig for investorer og operatører på finansmarkedet, tilstrækkeligt enkel, medfører ringe driftsomkostninger og nem indsamling, sikrer vertikal og horisontal rimelighed samt retfærdige bidrag. Desuden vil en FT-afgift ikke indebære en ekstra skattebyrde for borgerne, og den vil bevare medlemsstaternes skattemæssige suverænitet.

Det bør bemærkes, at FT-afgiften nyder offentlig opbakning fra EU-borgere, hvilket bekræftes af resultaterne fra Eurobarometer-undersøgelsen af juni 2011, der viste, at 61 % af befolkningen i Europa er tilhængere af en sådan afgift, hvoraf 81 % gerne ville se det anvendt i hele Europa[5].

Anvendelse af FT-afgiften som en egen indtægt ville kræve gennemførelse i alle 27 medlemsstater.

Ordføreren ønsker at understrege, at der ikke kan indgås en aftale om den flerårige finansielle ramme for perioden 2014-2020 uden en politisk aftale om reformen af ordningen for egne indtægter på grund af sammenhængen og den indbyrdes afhængighed mellem indtægter og udgifter på budgettet, og vil i denne forbindelse godt minde om, at vedtagelsen af gennemførselsforanstaltningerne vedrørende ordningen af egne indtægter kræver godkendelse fra Europa-Parlamentet.

Ændringsforslag

Budgetudvalget opfordrer Økonomi- og Valutaudvalget, som er korresponderende udvalg, til at optage følgende ændringsforslag i sin betænkning:

Ændringsforslag  1 Forslag til direktiv Betragtning 3 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(3a) For sikre bedre overensstemmelse mellem EU's politiske mål og EU-budgettet bør provenuet fra FT-afgiften anvendes fuldt ud eller i det mindste delvist som en indtægt for EU-budgettet.
Begrundelse
En EU-dækkende afgift på finansielle transaktioner kan tjene som et redskab til at bringe den nuværende ordning med rabatter og undtagelser til ophør.
Ændringsforslag  2 Forslag til direktiv Artikel 10 – stk. 5 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	5a. Medlemsstaterne sikrer, at den andel af FT-afgiften, der skal anvendes som EU's egne indtægter, overføres til EU-budgettet i overensstemmelse med Rådets forordning (EU) nr. …/2012 [om metoderne og proceduren for overdragelse af egen indtægt fra afgiften på finansielle transaktioner].
Begrundelse
En EU-dækkende afgift på finansielle transaktioner kan tjene som et redskab til at bringe den nuværende ordning med rabatter og undtagelser til ophør.
Ændringsforslag  3 Forslag til direktiv Artikel 16 – stk. 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.	Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Europa-Parlamentet og Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.

PROCEDURE

Titel	Fælles afgiftsordning for finansielle transaktioner og ændring af direktiv 2008/7/EF
Referencer	COM(2011)0594 – C7-0355/2011 – 2011/0261(CNS)
Korresponderende udvalg        Dato for meddelelse på plenarmødet	ECON 25.10.2011
Udtalelse fra        Dato for meddelelse på plenarmødet	BUDG 25.10.2011
Ordfører for udtalelse        Dato for valg	Anne E. Jensen 16.2.2012
Dato for vedtagelse	29.3.2012
Resultat af den endelige afstemning	+: –: 0:	29 3 1
Til stede ved den endelige afstemning - medlemmer	Marta Andreasen, Francesca Balzani, Zuzana Brzobohatá, James Elles, Göran Färm, José Manuel Fernandes, Eider Gardiazábal Rubial, Salvador Garriga Polledo, Ivars Godmanis, Estelle Grelier, Carl Haglund, Lucas Hartong, Jutta Haug, Monika Hohlmeier, Sidonia Elżbieta Jędrzejewska, Ivailo Kalfin, Jan Kozłowski, Alain Lamassoure, Giovanni La Via, George Lyon, Barbara Matera, Claudio Morganti, Nadezhda Neynsky, Dominique Riquet, Potito Salatto, Derek Vaughan, Angelika Werthmann
Til stede ved den endelige afstemning - stedfortrædere	Frédéric Daerden, Jan Mulder, Georgios Papastamkos, Paul Rübig, Georgios Stavrakakis
Til stede ved den endelige afstemning - stedfortrædere, jf. art. 187, stk. 2	Jens Rohde

• [1]  Artikel 311,1 i TEUF. Budgettet finansieres fuldt ud af egne midler uden skadevirkning på andre indtægter.
• [2]  Artikel 201 i Rom-traktaten: Kommissionen undersøger, under hvilke betingelser de i artikel 200 omhandlede bidrag fra medlemsstaternes kan erstattes af Fællesskabets egen indtægter, i særdeleshed af indtægter fra den fælles toldtarif, når denne er blevet endelig indført. Kommissionen forelægger Rådet forslag herom...."
• [3]  Navnlig de følgende bestemmelser:
  P6_TA (2007)0098, der blev vedtaget den 29. marts 2007
  CRI (2011) 0080, der blev vedtaget den 8. marts 2011.
  CRI (2010) 0080, der blev vedtaget den 10. marts 2010.
  CRI (2010) 0089, der blev vedtaget den 25. marts 2010.
  P7_TA-PROV(2010)0433, der blev vedtaget den 25. november 2010.
  P7_TA-PROV(2010)0475, der blev vedtaget den 15. december 2010.
  P7_TA-PROV(2011)0266, der blev vedtaget den 8. juni 2011.
  P7_TA-PROV(2011)0327, der blev vedtaget den 6. juli 2011.
• [4]  P6_TA-PROV(2007)0098,der blev vedtaget den 29. marts 2007
• [5]  Eurobarometer, Europa-Parlamentet (EB 75,2), der blev vedtaget den 22. juni 2011. http://www.europarl.europa.eu/pdf/eurobarometre/2011/juin/22062011/eb752_financial_crisis_analytical_synthesis_en.pdf

UDTALELSE fra Udvalget om det Indre Marked og Forbrugerbeskyttelse (20.3.2012)

til Økonomi- og Valutaudvalget

om forslag til Rådets direktiv om en fælles ordning for beskatning af finansielle transaktioner og om ændring af direktiv 2008/7/EF
(COM(2011)0594 – C7‑0355/2011 – 2011/0261(CNS))

Ordfører for udtalelse: Frank Engel

KORT BEGRUNDELSE

Kommissionens forslag om en afgift på finansielle transaktioner (en FT-afgift) er svaret på gentagne anmodninger fra hele Den Europæiske Union om, at finanssektoren skal bidrage til at dække omkostningerne i forbindelse med den aktuelle krise. Ordføreren glæder sig over dette forslag, som ligeledes er i tråd med Europa-Parlamentets opfordringer til handling på dette område.

En FT-afgift er pr. definition et anliggende for det indre marked. En EU-lovramme for en sådan FT-afgift forfølger et dobbelt formål: et om retfærdighed, for så vidt som finansielle transaktioner stort set forbliver ubeskattede i modsætning til alle andre økonomiske transaktioner, og et om harmonisering, fordi der er behov for en enkelt europæisk tilgang til beskatning af finansielle transaktioner, med satser, der om ikke er identiske i hele EU, så i det mindste sammenlignelige og fastlagt på grundlag af en fælles minimumssats.

En FT-afgift er også tæt knyttet til målsætningen om at give det indre marked fulde udfoldelsesmuligheder med henblik på at genvinde væksten i Europa og dermed gøre os selv i stand til at nå de mål, der er fastlagt i Europa 2020-strategien. Der er behov for investeringer på det indre marked, og de bør komme fra en europæisk finansieringskilde. Derfor bidrager en FT-afgift, hvis indtægter tilfalder Den Europæiske Unions almindelige budget, til at skaffe de fornødne midler til konstante europæiske investeringer i Europas egen økonomiske udvikling.

Det er dermed tydeligt, at en FT-afgift skal gælde i hele EU. EU har et indre marked, og EU har et budget. Euroområdet har ingen af delene. En FT-afgift, som er til gavn for EU-budgettet, og som dermed er et værktøj for et dynamisk indre marked, skal opkræves i hele Unionen og følgelig være gældende i alle større europæiske finanscentre. Alle undtagelser fra dette princip ville føre til uacceptable forvridninger af det indre markeds funktion.

FT-afgiften skal skaffe tilstrækkelige midler, således at dens rolle som et politisk redskab til overvindelse af krisen kan opfyldes, medens dens udformning samtidig ikke bør føre til større udflytninger af de finansielle instrumenter og institutioner, som er kendetegnende for den europæiske finansielle sektor, eller som udgør et særligt udviklingspotentiale for europæiske finanscentre. Den må desuden ikke modvirke sådanne investeringsmekanismers virke, idet EU har brug for dem med henblik på at sikre økonomisk udvikling og rimelige indtægter for pensionerede borgere.

Derfor foreslår ordføreren, at de investeringsfonde, der er dækket af UCITS-lovgivningen, og pensionsfonde bør modtage særbehandling for så vidt angår afgiftssatsen. En reduceret afgiftssats på 0,01 % anses for at være passende.

Strukturerede finansielle produkter, som i høj grad har været uigennemsigtige for alle de involverede parter, der har foretaget transaktioner med dem og misbrugt dem, har bidraget til at udløse den finansielle uro, siden den amerikanske boble på ejendomsmarkedet bristede. Handelen med sådanne instrumenter er intensiv, dens omfang er enormt og de skatteindtægter, der kan forventes fra beskatningen af dem, er følgelig betydelig. Selv om beskatningen fører til udflytning af visse elementer af derivathandelen, herunder også i kategorien højfrekvenshandel, ville en sådan udflytning ikke være ødelæggende for udviklingen af EU's indre marked for kapital.

En grundafgiftssats på 0,1 % bør derfor gælde for disse, hvilket er grunden til, at ordføreren foreslår, at denne sats bør gælde for de finansielle transaktioner, der har at gøre med derivataftaler.

Kommissionens konsekvensanalyse er blevet suppleret siden dens første forelæggelse for Europa-Parlamentet, uden at hverken Udvalget om det Indre Marked og Forbrugerbeskyttelse eller ordføreren er blevet gjort opmærksomme på indholdet i Kommissionens yderligere eller nye resultater. Ordføreren bryder sig ikke om, at udvalget derfor ikke har været i stand til at gennemgå indholdet i den seneste analyse. Det må imidlertid antages, at både udflytningsrisiciene og den forventede indvirkning af en FT-afgift på Den Europæiske Unions økonomiske vækst er blevet vurderet for at tegne et billede, der er klart mindre negativt end i den offentliggjorte konsekvensanalyse. På denne baggrund bliver FT-afgiftens relevans og betydning for opfyldelsen af det indre markeds målsætninger et centralt element i ikke kun denne udtalelse, men ligeledes i udtalelsen fra hele Europa-Parlamentet.

ÆnDRINGSFORSLAG

Udvalget om det Indre Marked og Forbrugerbeskyttelse opfordrer Økonomi- og Valutaudvalget, som er korresponderende udvalg, til at optage følgende ændringsforslag i sin betænkning:

Ændringsforslag  1 Forslag til direktiv Betragtning 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(1) Den seneste finanskrise har ført til en debat på alle niveauer om muligheden for at indføre en supplerende skat på finanssektoren og især en afgift på finansielle transaktioner ("FT-afgift"). Denne debat udspringer af et ønske om, at finanssektoren skal bidrage til at dække omkostningerne forbundet med krisen, at denne sektor skal beskattes på fair vis i forhold til andre sektorer i fremtiden, at incitamentet for finansielle institutioner til at tage for store risici skal fjernes, at der skal indføres et supplement til de lovgivningsmæssige foranstaltninger, der skal forhindre kriser i fremtiden, og at generere supplerende indtægter til de offentlige budgetter generelt med henblik på at bidrage til en løbende budgetkonsolidering eller til specifikke politiske formål.	(1) Den seneste finanskrise har ført til en debat på alle niveauer om muligheden for at indføre en supplerende skat på finanssektoren og især en afgift på finansielle transaktioner ("FT-afgift"). Denne debat udspringer af et ønske om, at finanssektoren skal bidrage til at dække omkostningerne forbundet med krisen, at denne sektor skal beskattes på fair vis i forhold til andre sektorer i fremtiden, at incitamentet for finansielle institutioner til at tage for store risici skal fjernes, at der skal indføres et supplement til de lovgivningsmæssige foranstaltninger, der skal forhindre kriser i fremtiden, og at generere supplerende indtægter til de offentlige budgetter generelt eller til specifikke politiske formål, der tager sigte på økonomisk vækst.
Ændringsforslag  2 Forslag til direktiv Betragtning 1 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(1a) Indførelsen af en afbalanceret og effektiv FT-afgift i Den Europæiske Union bør styrke den internationale indsats for at fremme vedtagelsen af tilsvarende instrumenter på globalt plan. Derfor bør Unionen påtage sig en ledende rolle i denne henseende.
Ændringsforslag  3 Forslag til direktiv Betragtning 2
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(2) For at forhindre, at medlemsstaterne ensidigt træffer foranstaltninger, der fordrejer markedsvilkårene, og med henvisning til, at de fleste af de pågældende finansielle transaktioner er særdeles mobile, er det således vigtigt for et velfungerende indre marked, at de grundlæggende kendetegn ved en skat på finansielle transaktioner i medlemsstaterne harmoniseres på EU-plan. Det skulle dermed være muligt at undgå tilskyndelser til skattearbitrage og allokeringsforvridninger mellem finansielle markeder i Unionen samt muligheder for dobbeltbeskatning eller ingen beskatning.	(2) For at forhindre, at medlemsstaterne ensidigt træffer foranstaltninger, der fordrejer markedsvilkårene, og med henvisning til, at de fleste af de pågældende finansielle transaktioner er særdeles mobile, er det således vigtigt for at sikre et velfungerende indre marked og skabe større solidaritet og retfærdighed samt undgå konkurrenceforvridninger, at de grundlæggende kendetegn ved en skat på finansielle transaktioner i medlemsstaterne harmoniseres på EU-plan. Det skulle dermed være muligt at undgå tilskyndelser til skattearbitrage og allokeringsforvridninger mellem finansielle markeder i Unionen samt muligheder for dobbeltbeskatning eller ingen beskatning.
Ændringsforslag  4 Forslag til direktiv Betragtning 2 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(2a) Et af hovedformålene med FT-afgiften bør være at hæmme alt for risikable transaktioner og at bringe finanssektoren tilbage til en situation, hvor den tjener den produktive økonomi.
Ændringsforslag  5 Forslag til direktiv Betragtning 2 b (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(2b) FT-afgiften bør tage hensyn til følgende principper:
	– valutaprincippet: afgiften finder anvendelse på alle instrumenter angivet i euro eller i en af EU-medlemsstaternes valutaer
	– handelsprincippet: afgiften finder anvendelse på finansielle transaktioner, der hidrører fra aktiver, der er godkendt til handel på et af Unionens markeder og
	– mellemhandlerprincippet: afgiften finder anvendelse på alle finansielle transaktioner, hvor en af Unionens borgere optræder som mellemhandler.
Ændringsforslag  6 Forslag til direktiv Betragtning 4
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(4) Definitionen af finansielle institutioner i bilag I til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2004/39/EF af 21. april 2004 om markeder for finansielle instrumenter, om ændring af Rådets direktiv 85/611/EØF og 93/6/EØF samt Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2000/12/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 93/22/EØF dækker andele i kollektive investeringsinstitutter. Det betyder, at aktier og andele i institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) som defineret i artikel 1, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) og alternative investeringsfonde (AIF) som defineret i artikel 4, stk. 1, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/61/EU om forvaltere af alternative investeringsfonde og om ændring af direktiv 2003/41/EF og 2009/65/EF samt forordning (EF) nr. 1060/2009 og (EU) nr. 1095/2010 er finansielle instrumenter. Derfor udgør tegning og indløsning af sådanne instrumenter transaktioner, der bør pålægges en FT-afgift.	(4) Definitionen af finansielle institutioner i bilag I til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2004/39/EF af 21. april 2004 om markeder for finansielle instrumenter, om ændring af Rådets direktiv 85/611/EØF og 93/6/EØF samt Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2000/12/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 93/22/EØF dækker andele i kollektive investeringsinstitutter. Det betyder, at aktier og andele i institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) som defineret i artikel 1, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) og alternative investeringsfonde (AIF) som defineret i artikel 4, stk. 1, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/61/EU om forvaltere af alternative investeringsfonde og om ændring af direktiv 2003/41/EF og 2009/65/EF samt forordning (EF) nr. 1060/2009 og (EU) nr. 1095/2010 er finansielle instrumenter. Derfor udgør tegning og indløsning af sådanne instrumenter transaktioner, der bør pålægges en FT-afgift. Investeringsinstitutternes særlige natur og deres relevans for den fulde mobilisering af det indre markeds potentiale retfærdiggør imidlertid, at de pålægges en specifik lavere afgiftssats. Det samme bør gælde for pensionsfonde eller arbejdsmarkedsrelaterede pensionskasser som defineret i artikel 6, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/41/EF om arbejdsmarkedsrelaterede pensionskassers aktiviteter og tilsynet hermed1.
	__________
	1. EUT L 235 af 23.9.2003, s. 10.
Ændringsforslag  7 Forslag til direktiv Betragtning 11
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(11) For at sikre en ensartet behandling bør der anvendes én enkelt afgiftssats inden for hver enkelt kategori af transaktioner, dvs. på den ene side ved handel med andre finansielle instrumenter end derivater og på den anden side ved køb/salg, overdragelse, indgåelse eller ændring af derivataftaler.	(11) For at mindske de yderst risikable finansielle aktiviteter og for således at forebygge fremtidige kriser bør der anvendes en højere afgiftssats for særligt risikable finansprodukter end for mindre spekulative produkter.
Ændringsforslag  8 Forslag til direktiv Betragtning 13
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(13) Da finansielle transaktioner er kendetegnet ved en høj grad af mobilitet, bør FT-afgiften anvendes på basis af princippet om etableringssted for at begrænse risikoen for skatteundgåelse.	(13) Da finansielle transaktioner er kendetegnet ved en høj grad af mobilitet, bør FT-afgiften anvendes på basis af princippet om etableringssted såvel som principperne om udstedelse og ejerskab.
Ændringsforslag  9 Forslag til direktiv Betragtning 14
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
(14) Minimumsafgiftssatserne bør være tilstrækkeligt høje til at opfylde harmoniseringsmålsætningen med dette direktiv. Samtidig bør de være tilstrækkeligt lave til at minimere risikoen for udflytning.	(14) Minimumsafgiftssatserne bør være tilstrækkeligt høje til at opfylde harmoniseringsmålsætningerne med dette direktiv, således at den finansielle sektor yder et passende bidrag til dækningen af den økonomiske krises omkostninger, og realøkonomien stimuleres. Samtidig og indtil iværksættelsen af en ensartet FT-afgiftsordning har fundet sted, bør disse afgiftssatser være tilstrækkeligt lave til at minimere risikoen for udflytning.
Ændringsforslag  10 Forslag til direktiv Betragtning 17 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(17a) Den 29. juni 2011 vedtog Kommissionen et forslag til Rådets afgørelse om ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter med henblik på at erstatte den nuværende ordning for finansiering af EU-budgettet med et nyt system og gøre fuldt brug af de muligheder, der blev indført med traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde. I forslaget blev FT-afgiften nævnt som en mulig ny egen indtægt for Unionens almindelige budget. En FT-afgift ville muliggøre mobiliseringen af yderligere budgetindtægter til vækstfremmende politikker, der har som målsætning at opfylde de mål, som er fastlagt i Europa 2020-strategien, og ville forbedre det indre markeds potentiale. Den 9. november 2011 vedtog Kommissionen et ændret forslag, der forbedrede og supplerede forslaget af 29. juni; heri sikrede Kommissionen sammenhængen med dette direktiv og redegjorde for, hvordan FT-afgiften kan fungere som en indtægtskilde for EU-budgettet.
Begrundelse
Indtægterne fra en europæisk FT-afgift skal tilfalde EU's almindelige budget, idet den både udgør en logisk egen indtægt, og fordi indtægterne herfra kan anvendes til at fremme gennemførelsen af det indre marked og til at nå målene i vækststrategi Europa 2020 ved iværksættelse af en målrettet investeringspolitik. Kommissionen agter at fremsætte et forslag, der baner vejen for sådan en ordning. Direktivet skal derfor indeholde en eksplicit reference til, at FT-afgiften tilfalder EU's almindelige budget og en forbindelse med forslaget vedrørende egne indtægter.
Ændringsforslag  11 Forslag til direktiv Betragtning 17 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(17a) Skatteindtægter for Den Europæiske Unions budget. Skatteindtægterne fra FT-afgiften tilfalder Den Europæiske Unions almindelige budget med henblik på at opfylde Unionens strategiske målsætninger. Debatten om, hvordan indtægterne skal anvendes inden for det almindelige budget, bør føres i en anden sammenhæng, navnlig forslaget om den flerårige finansielle ramme for årene 2014-2020.
Ændringsforslag  12 Forslag til direktiv Betragtning 18 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(18a) Dette direktiv skal træde i kraft meget hurtigt i samordning med andre indsatser for at regulere de finansielle markeder, forbedre det indre markeds funktion og skabe retssikkerhed. Gennemførelsen af dette direktiv bør derfor ske inden udgangen af 2012.
Begrundelse
Da en FT-afgift skal opfattes som en del af den politiske indsats for at regulere de finansielle markeder, løse krisen og forbedre det indre marked med henblik på at fremme realøkonomiens vækst, er det ønskeligt, at den opkræves så hurtigt som muligt. Dette er også nødvendigt for at opnå retssikkerhed, navnlig da enkelte medlemsstater overvejer at indføre lignende instrumenter på et ensidigt grundlag. Direktivet bør derfor gennemføres indtil udgangen af 2012 og træde i kraft den 1. januar 2013.
Ændringsforslag  13 Forslag til direktiv Betragtning 18 b (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	(18b) Kommissionen bør kunne revidere dette direktiv og foreslå at erstatte det med en forordning, navnlig hvis det viser sig, at det er mere sandsynligt at opfylde målsætningerne med hensyn til det indre marked og harmonisering ved en forordning —
Ændringsforslag  14 Forslag til direktiv Artikel 1 – stk. 2
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
2. Direktivet finder anvendelse på alle finansielle transaktioner, når mindst en af deltagerne i transaktionen er etableret i en medlemsstat, og en finansiel institution, der er etableret på den pågældende medlemsstats område, er part i transaktionen, enten for egen regning eller for en anden persons regning, eller optræder på vegne af en af transaktionens parter.	2. Direktivet finder anvendelse på alle finansielle transaktioner, herunder spotvalutatransaktioner og livsforsikringer, som opfylder en af følgende betingelser:
	a) mindst en af deltagerne i transaktionen er etableret i en medlemsstat, og en finansiel institution, der er etableret på den pågældende medlemsstats område, er part i transaktionen, enten for egen regning eller for en anden persons regning, eller optræder på vegne af en af transaktionens parter,
	b) instrumentet, som er genstand for transaktionen, er blevet udstedt af enheder, som er etableret i Unionen.
Begrundelse
Med dette ændringsforslag sørges der for, at forslaget ligeledes dækker princippet om udstedelse af værdipapirer, hvilket mindsker risikoen for en udflytning af økonomiske aktiviteter, og det undgås, at finansielle institutioner bringes i en dårligere situation i forhold til eksterne institutioner, for så vidt angår handelen med instrumenter, der er udstedt i Unionen.
Ændringsforslag  15 Forslag til direktiv Artikel 1 – stk. 4 – litra d
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
d) transaktioner med medlemsstaternes centralbanker.	d) transaktioner med medlemsstaternes centralbanker, regionale eller lokale myndigheder eller andre myndigheder.
Ændringsforslag  16 Forslag til direktiv Artikel 3 – stk. 1 – litra e a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	ea) den er part i en finansiel transaktion vedrørende et finansielt instrument, der er udstedt på en medlemsstats eller Unionens område.
Ændringsforslag  17 Forslag til direktiv Artikel 3 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	Artikel 3 a
	Udstedelsesprincippet
	1. I dette direktiv anses et finansielt instrument for at være udstedt på en medlemsstats eller Unionens område, når det udstedes af en retlig enhed, som er registreret i en medlemsstat.
	2. For så vidt angår en derivataftale, opfyldes betingelsen om udstedelse på en medlemsstats eller Unionens område, hvis referencen eller det underliggende instrument udstedes af en retlig enhed, der er registreret i en medlemsstat.
	3. For så vidt angår et struktureret instrument, opfyldes betingelsen om udstedelse på en medlemsstats eller Unionens område, når det strukturerede instrument er baseret på eller underbygges af en betydelig del af aktiver eller finansielle instrumenter og derivater med reference til finansielle instrumenter, som er udstedt af en retlig enhed, der er registreret i en medlemsstat.
Ændringsforslag  18 Forslag til direktiv Artikel 8 – stk. 2 – afsnit 2
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
Disse satser skal mindst udgøre:	Disse satser skal mindst udgøre:
a) 0,1 % for så vidt angår de finansielle transaktioner, der er nævnt i artikel 5	a) 0,1 % for så vidt angår de finansielle transaktioner, der er nævnt i artikel 5
	i. de finansielle transaktioner, der har at gøre med aktier og andele i institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) som beskrevet i artikel 1, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love, forordninger og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter)1 pålægges en sats på mindst 0,05 %
	ii. de finansielle transaktioner, der har at gøre med aktier og andele i en pensionsfond eller en arbejdsmarkedsrelateret pensionskasse som defineret i artikel 6, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/41/EF pålægges en sats på mindst 0,05 %.
b) 0,01 % for så vidt angår de finansielle transaktioner, der er nævnt i artikel 6.	b) 0,05 % for så vidt angår de finansielle transaktioner, der er nævnt i artikel 6.
	____________
	1EUT L 302 af 17.11.2009, s. 32.
Ændringsforslag  19 Forslag til direktiv Artikel 9 – stk. 3
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
3. Alle parter i en transaktion, inklusive andre personer end finansielle institutioner, hæfter solidarisk for betalingen af den afgift, som en finansiel institution skal erlægge for denne transaktion, hvis den pågældende finansielle institution ikke har erlagt afgiften inden for den frist, der er fastsat i artikel 10, stk. 4.	3. Alle parter i en transaktion, med undtagelse af andre personer end finansielle institutioner, hæfter solidarisk for betalingen af den afgift, som en finansiel institution skal erlægge for denne transaktion, hvis den pågældende finansielle institution ikke har erlagt afgiften inden for den frist, der er fastsat i artikel 10, stk. 4.
Begrundelse
Forslaget tager sigte på at udelukke personer og ikkefinansielle institutioner fra betalingen og følgerne af afgiften. Følgelig bør de ikke være ansvarlige for betaling af afgiften i tilfælde af, at den anden transaktionspartner gør sig skyldig i uregelmæssigheder.
Ændringsforslag  20 Forslag til direktiv Artikel 9 – stk. 4 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	4a. En finansiel transaktion, som ikke er blevet pålagt en FT-afgift, anses som juridisk uigennemførlig og medfører ikke en overførsel af ejendomsretten til det underliggende instrument.
Ændringsforslag  21 Forslag til direktiv Artikel 11 a (ny)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	Artikel 11 a
	Skatteindtægter for Den Europæiske Unions budget
	Skatteindtægterne fra FT-afgiften tilfalder Den Europæiske Unions almindelige budget.
Begrundelse
Indtægterne fra en europæisk FT-afgift skal tilfalde EU's almindelige budget, idet den både udgør en logisk egen indtægt, og fordi indtægterne herfra kan anvendes til at fremme gennemførelsen af det indre marked og til at nå målene i vækststrategi Europa 2020 ved iværksættelse af en målrettet investeringspolitik. Kommissionen agter at fremsætte et forslag, der baner vejen for sådan en ordning. Direktivet skal derfor indeholde en eksplicit reference til, at FT-afgiften tilfalder EU's almindelige budget og en forbindelse med forslaget vedrørende egne indtægter.
Ændringsforslag  22 Forslag til direktiv Artikel 16 – stk. 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.	Kommissionen forelægger hvert femte år og for første gang senest den 31. december 2016 Europa-Parlamentet og Rådet en rapport om anvendelsen af dette direktiv og, hvis det findes nødvendigt, et forslag om ændring heraf.
Ændringsforslag  23 Forslag til direktiv Artikel 16 – stk. 2 a (nyt)
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
	Kommissionens første rapport i medfør af stykke 1 omhandler ligeledes muligheden for, at dette direktiv erstattes med en forordning om et enhedssystem for en FT-afgift, herunder indførelsen af et enkelt sæt af faste afgiftssatser for hver kategori af finansielle transaktioner i hele Unionen.
Begrundelse
Idet indførelsen af en europæisk FT-afgift har et klart mål om harmonisering inden for rammerne af det indre marked, ville det logiske spørgsmål være, om ikke en forordning, snarere end et direktiv, ville være det passende juridiske instrument til at indføre afgiften. Med en forordning kunne der fastsættes en enkelt afgiftssats for hver kategori af finansielle transaktioner i Unionen, og der kunne udarbejdes tekniske bestemmelser om, hvordan indtægterne fra en FT-afgift skal tilfalde Unionens almindelige budget.
Ændringsforslag  24 Forslag til direktiv Artikel 17 – stk. 1
Kommissionens forslag	Ændringsforslag
1. Medlemsstaterne vedtager og offentliggør senest den 31. december 2013 de love og administrative bestemmelser, der er nødvendige for at efterkomme dette direktiv. De meddeler straks Kommissionen teksten til disse bestemmelser med en sammenligningstabel, som viser sammenhængen mellem de pågældende bestemmelser og dette direktiv.	1. Medlemsstaterne vedtager og offentliggør senest den 31. december 2012 de love og bestemmelser, der er nødvendige for at efterkomme dette direktiv. De meddeler straks Kommissionen teksten til disse foranstaltninger.
De anvender disse bestemmelser fra den 1. januar 2014.	De anvender disse bestemmelser fra den 1. januar 2013.
Disse bestemmelser skal ved vedtagelsen indeholde en henvisning til dette direktiv eller skal ved offentliggørelsen ledsages af en sådan henvisning. De nærmere regler for henvisningen fastsættes af medlemsstaterne.	Disse bestemmelser skal ved vedtagelsen indeholde en henvisning til dette direktiv eller skal ved offentliggørelsen ledsages af en sådan henvisning. De nærmere regler for henvisningen fastsættes af medlemsstaterne.
Begrundelse
Da en FT-afgift skal opfattes som en del af den politiske indsats for at regulere de finansielle markeder, løse krisen og forbedre det indre marked med henblik på at fremme realøkonomiens vækst, er det ønskeligt, at den opkræves så hurtigt som muligt. Dette er også nødvendigt for at opnå retssikkerhed, navnlig da enkelte medlemsstater overvejer at indføre lignende instrumenter på et ensidigt grundlag. Direktivet bør derfor gennemføres indtil udgangen af 2012 og træde i kraft den 1. januar 2013. Med dette ændringsforslag tilpasses Kommissionens forslag Europa-Parlamentets, Rådets og Kommissionens fælles politiske erklæring om forklarende dokumenter, der blev godkendt i november 2011.

PROCEDURE

Titel	Fælles afgiftsordning for finansielle transaktioner og ændring af direktiv 2008/7/EF
Referencer	COM(2011)0594 – C7-0355/2011 – 2011/0261(CNS)
Korresponderende udvalg        Dato for meddelelse på plenarmødet	ECON 25.10.2011
Rådgivende udvalg        Dato for meddelelse på plenarmødet	IMCO 25.10.2011
Ordfører        Dato for valg	Frank Engel 17.10.2011
Behandling i udvalg	24.1.2012	29.2.2012
Dato for vedtagelse	20.3.2012
Resultat af den endelige afstemning	+: –: 0:	28 8 0
Til stede ved den endelige afstemning - medlemmer	Pablo Arias Echeverría, Adam Bielan, Cristian Silviu Buşoi, Jorgo Chatzimarkakis, Sergio Gaetano Cofferati, Lara Comi, Anna Maria Corazza Bildt, António Fernando Correia de Campos, Christian Engström, Vicente Miguel Garcés Ramón, Evelyne Gebhardt, Małgorzata Handzlik, Iliana Ivanova, Philippe Juvin, Edvard Kožušník, Toine Manders, Hans-Peter Mayer, Mitro Repo, Zuzana Roithová, Heide Rühle, Andreas Schwab, Catherine Stihler, Gino Trematerra, Emilie Turunen, Bernadette Vergnaud, Barbara Weiler
Til stede ved den endelige afstemning - stedfortrædere	Raffaele Baldassarre, Simon Busuttil, Nessa Childers, Marielle Gallo, Morten Løkkegaard, Konstantinos Poupakis, Olle Schmidt, Ivo Strejček, Marc Tarabella, Sabine Verheyen

PROCEDURE

Titel	Fælles afgiftsordning for finansielle transaktioner og ændring af direktiv 2008/7/EF
Referencer	COM(2011)0594 – C7-0355/2011 – 2011/0261(CNS)
Dato for høring af EP	19.10.2011
Korresponderende udvalg        Dato for meddelelse på plenarmødet	ECON 25.10.2011
Rådgivende udvalg        Dato for meddelelse på plenarmødet	DEVE 25.10.2011	BUDG 25.10.2011	IMCO 25.10.2011	JURI 25.10.2011
Ingen udtalelse        Dato for afgørelse	JURI 21.11.2011
Ordfører        Dato for valg	Anni Podimata 25.10.2011
Behandling i udvalg	9.1.2012	29.2.2012	26.3.2012
Dato for vedtagelse	25.4.2012
Resultat af den endelige afstemning	+: –: 0:	32 10 0
Til stede ved den endelige afstemning - medlemmer	Burkhard Balz, Elena Băsescu, Pascal Canfin, George Sabin Cutaş, Rachida Dati, Leonardo Domenici, Derk Jan Eppink, Diogo Feio, Markus Ferber, Elisa Ferreira, Ildikó Gáll-Pelcz, Jean-Paul Gauzès, Sylvie Goulard, Liem Hoang Ngoc, Othmar Karas, Jürgen Klute, Rodi Kratsa-Tsagaropoulou, Philippe Lamberts, Werner Langen, Astrid Lulling, Hans-Peter Martin, Arlene McCarthy, Ivari Padar, Anni Podimata, Antolín Sánchez Presedo, Olle Schmidt, Edward Scicluna, Peter Simon, Theodor Dumitru Stolojan, Ivo Strejček, Kay Swinburne, Marianne Thyssen, Ramon Tremosa i Balcells, Pablo Zalba Bidegain
Til stede ved den endelige afstemning - stedfortrædere	Pervenche Berès, Robert Goebbels, Thomas Händel, Sophia in ‘t Veld, Krišjānis Kariņš, Gay Mitchell, Sirpa Pietikäinen, Emilie Turunen
Til stede ved den endelige afstemning - stedfortrædere, jf. art. 187, stk. 2	Christofer Fjellner, Jaroslav Paška
Dato for indgivelse	3.5.2012